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외국계 회사를 다니신다면 복리후생으로 회사주식을 시장가보다 10%~15% 저렴하게 구입하실 수 있죠.
국내회사 스톡옵션은 국내 증권사를 통해서 거래되기 때문에 특이한 경우가 아닌 경우에는 모두 세금계산이 자동으로 급여내역에서 처리되기 때문에 크게 신경을 쓰지 않아도 되죠.
하지만 외국계 회사에서 RSU나 ESPP를 취득할때에는 근로소득으로 신고를 해야합니다. 별도로 신고를 해야되는 이유는 회사주식이 국외 증권사로 지급되어서 세무서에서 자동으로 추적이 되지 않기 때문입니다.
하지만 신고하는 절차도 있고, 내가 세무서가서 신고하는 기회비용을 따져보면 차라리 신고하지 않는게 더 싸게 먹힌다라는 의견이 있어서 세금 계산식을 엑셀로 만들어 보았습니다. 해당 세금 계산식은 설명을 천천히 보지 않으면 이해하기 어려우니, 사진과 함께 천천히 보시기 바랍니다.
종합소득 신고는 매년 5월입니다. ESPP를 통해 회사 주식을 취득했고 회사에서 별도로 신고절차를 거친다는 내용이 없으면 이에 따라 당신은 신고할 의무가 있습니다. 무신고에 대한 세금은 회사에서 책임져주지 않습니다.
이 계산식은 당신의 종합소득에 따라 올바르지 않을 수 있으며 참고용으로 사용하시길 바랍니다.
준비하기
기본적으로 해당 시트는 '구글 스프레드시트'에서만 정상적으로 작동합니다. 파일을 Excel로 저장하여 열지 마세요.
- 링크를 열고, 구글에 로그인 합니다.
- 상단에 파일을 누르고, 사본 만들기를 누릅니다.
- 확인버튼을 눌러 내 드라이브에 저장합니다.
- 스프레드시트가 자동으로 열립니다. 이제 준비가 되었습니다.
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1_VuuRgbYsiXUooTXNaG2N21r6eYxAV4rZ7QtJ6d-xbE/edit?usp=sharing
ESPP 세금계산식
단일 ESPP 매수,종합소득,ESPP 세금계산 FMV,매수가,매수량,환율,연간종합소득,₩50,000,000,주식 매수 $600,$550,10,₩1,151,세율,24%,매수시 FMV, ₩ 6,906,000 ,과세 소득(할인), ₩ 1,525,075 매도,과세적용 소득,
docs.google.com
이해하기
이 스프레드시트에는 총 3개의 시트가 있습니다.
단일 ESPP - 회사 주식을 매수하고 즉시 매도하면 나에게 부과되는 세금과 이익률을 확인 가능
다년 ESPP - 근속하면서 회사 주식을 매수만, 혹은 보유한 주식을 중도 매도, 전부 매도했을 때 부과되는 총 세금과 이익률 확인 가능
과세율 - 소득세법 법령으로 기준되는 과세표준 참조시트
우리가 사용하는 시트는 단일과 다년ESPP 시트입니다. 과세율 시트는 참조시트이며 삭제할 수 없습니다.
세금은 종합소득세(근로소득), 양도소득세로 2가지로 부과됩니다.
종합소득세는 ESPP를 매수할 때 발생합니다. 내가 이 회사에서 근로하는 기간동안 얻을 수 있는 소득이기 때문에 근로소득에 포함됩니다. 2020년 이후로 종합소득에는 금융소득이 포함되어 있기 때문에 이를 종합소득이라고 칭하겠습니다.
양도소득세는 보유한 주식을 매도했을 때 발생합니다. 이익이 공제액을 넘지않으면 세금이 부과되지 않습니다.
입력하기
단일 ESPP 시트에서는 형광색으로 음영처리된 셀만 입력하면 됩니다. 다른곳은 수식이며 수정하면 경고가 뜹니다.
FMV : 매수일 기준 나스닥의 회사 주식 종가
매수가 : ESPP 시작일과 종료일중 낮은 가격 (할인된 가격을 입력하는것이 아닙니다!)
환율 : 매수/매도 당시 환율
연간종합소득 : 1년간의 세액을 공제한 종합소득 (세액공제 금액을 모르겠다면, 임시로 연봉을 입력하시면 됩니다)
납부지연 기간 : 내가 n년간 세금을 납부하지 않을 때 나오는 가산세를 알 수 있습니다. *8년이 지나면 가산세는 소멸됩니다.
할인율 : ESPP의 할인율입력시 퍼센트 %가 입력이 된 상태여야 합니다. %기호가 없으면 계산이 정확하게 이루어지지 않습니다.
* 내가 ESPP를 받고, 이 주식을 8년 후에 매도한다면 부과되는 가산세가 없습니다. 공소시효랑 비슷하게 생각하시면 편합니다.
용어 이해하기
세율 : 소득세법에 따라 소득에 따른 세율차이가 있습니다.
과세적용 소득 : 소득세법에 따라 과세가 적용되는 금액입니다. 위의 표로는 400만원에 한해서 24%의 세금이 부과됩니다.
공제액 : 매도를 통한 이익이 250만원 이하인 경우 양도소득세는 비과세 입니다.
과세율 : 양도시 부과되는 세율은 22% 입니다.
최대 소득과세율 : 과세적용이 되는 구간의 세율입니다.
계산할인율 : 계산을 용이하게 사용할 수 있게 만든 할인율입니다.
무신고 가산세 : 종합소득 신고하지 않을 때 적용되는 가산세율입니다.
연간 납부지연 가산세 : 납부를 지연할 시 매년 부과되는 가산세율 입니다.
주식매수
매수시 FMV : 환율 적용 후 FMV 금액
과세 소득(할인) : 할인금액 (시장가 10만원 주식을 할인받아 8만원에 구입했다면, 2만원 할인에 대한 소득이 발생한것 입니다.)
소득세 : 종합소득에 대한 세금
주식매도
자본소득 금액 : 매도를 통해 차익을 실현한 금액 (10만원 주식을 12만원에 팔았다면, 2만원 수익에 대한 소득이 발생한 것입니다.)
과세 대상여부 : 자본소득 금액이 공제액 250만원 보다 낮으면 비과세 입니다.
양도소득세 : 매도를 통해 부과되는 세금 (비과세 대상일경우 부과되지 않습니다)
매수/도 이익합계를 통해 총 이익을 확인할 수 있으며, 할인율보다 높은 이익률이 맞는지 확인할 수 있습니다.
가산세
무신고 가산세 : 신고를 하지 않고 적발되었을 때 세금
납부지연 가산세 : n년간 납부를 하지 않고 적발되었을 때 세금
총세금 : 가산세를 포함한 모든 세금
다년 ESPP 이해하기
다년 ESPP는 매수했던 주식에 대한 세금을 확인할 수 있습니다. 아울러 전체 및 일부 매도를 통한 양도소득세도 알 수 있습니다.
입력하기
큰 테두리로 나뉘어지며 왼쪽의 연도 및 종합소득 테이블에는 꼭 직접 입력해주어야 하며, 형광색으로 음영처리 된 셀은 전부 매도할 경우 입력해야 되는 칸입니다.
연도 : 마우스로 연도를 변경할 수 있습니다.
종합소득 : 해당 연도에 취득한 종합소득
FMV : 매수시 나스닥의 회사 주식 종가
매수가 : ESPP 시작과 종료일중 낮은 종가
매수 환율 : 매수시 적용된 환율
매도여부 : 매도했다면 체크 하고, 매도가와 매도량을 입력하세요.
매도 환율 : 매도시 적용된 환율
납부지연 기간 : 신고하지 않고, 세금을 납부하지 않았던 기간을 선택하세요.
입력이 완료되면, 오른쪽의 자동계산 테이블에서 세금과 이익량이 반영됩니다.
전부 팔지않고 있었다면, 형광색으로 음영된 매도여부에서 체크한 뒤, 매도가와 환율을 입력하세요.
최종 계산값에서 당신의 모든 이익과 세금을 한눈에 볼 수 있으며 총 세금을 확인할 수 있습니다. 이를 통해, 내가 신고했을 때 내는 세금과 신고하지 않고 적발시 내는 세금을 따져볼 수 있습니다.
다음에는 ESPP로 받은 주식에 대한 종합신고 방법으로 뵙겠습니다.
유용했다면, 공감과 더불어 주변 직장동료들에게 널리 알려주시길 바랍니다.